2013年度州级预算执行和其他财政收支的

审计工作报告（摘要）

(2014年8月15日在州十三届人大常委会第19次会议上)

黔东南州审计局

州人民代表大会常务委员会：

受州人民政府委托，现向州人大常委会报告2013年度州级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

一、2013年度州级预算执行和其他财政收支审计情况

2013年度州本级财政、税收预算执行情况较好，全省施行分税制财政体制改革后，州本级税收收入按照属地原则下放管理实行税收收入分成制度，使得州本级财政总收入有所提高，超预算完成公共财政收入任务；公共财政支出结构得到进一步改善，2013年对教育、文化体育、社会保障和就业、住房保障支出、节能环保等民生方面的投入，较上年投入均有所增长。

（一）州本级预算执行情况审计发现的主要问题

1、将州中心血站缴入的储血保证金2,348.13万元，列入公共财政预算收入管理。

2、部门在财政滞留一年及以上结余资金37,418.07万元。

3、暂存款未清理形成闲置资金1,847.65万元。

4、清理收回结余资金3,412.81万元未缴入国库。

5、以前年度财政周转金结余1,367.91万元。

6、州地税局稽查结果未完全执行，2013年查补欠缴税款379.61万元，截至2014年6月，仍有168.65万元，未执行完毕。

   （二）州级部门预算执行审计情况

州审计局对州公安局、州教育局、州水利局、州财政局、州卫生局、州安监局等州级部门进行了审计。从审计结果来看，2013年各部门预算执行情况总体较好，“三公”经费支出呈逐年递减趋势，预算管理和财务管理水平有了进一步提高。审计发现的主要问题：

1、应缴未缴预算收入以及少缴教育收费收入共计569.93万元。

2、个别部门应缴未缴（少缴）各种税费59.74万元。

3、3个部门专项结余资金未及时清理上缴财政126.88万元。

4、个别部门挤占专项资金252.51万元。

此外还发现个别单位往来账款余额大，未及时清理，长期挂账的情况。

针对上述审计发现的问题，相关预算单位均已积极做出整改，将应缴财政收入及时缴入财政，并对结余资金和往来款项进行了清理，规范了本单位财政财务管理制度，提高预算执行水平。

（三）凯里经济开发区预算执行及其他财政财务收支审计情况

预算执行情况存在的主要问题。

1、非税收入3,515.01万元未及时、足额缴库。

2、涉农专项资金32.75万元未及时兑付。

    二、县级财政决算审计的情况

2013年州审计局对锦屏县、丹寨县、雷山县、三穗县4个县2012年度财政决算及其他财政财务收支情况进行了审计。从审计结果来看，主要存在虚增财政收入、虚列财政支出、少列预算收入、违规出借财政资金、挤占挪用专项资金、公款私存、漏缴税费等问题。

（一）3个县少列一般预算收入2,371.58万元和少列基金预算收入1,376.87万元。

（二）4个县漏缴、漏征税费389.97万元和应缴未缴税收收入19.17万元。

（三）4个县少缴州级收入257.19万元。

（四）3个县挤占、挪用专项资金217.27万元。

（五）4个县违规出借、使用财政资金50,605.37万元。

    三、重点民生项目及其他专项审计情况

（一）民政专项资金审计

2013年州审计局组织州及县（市）审计人员对全州11个县（市）民政资金进行专项审计，审计主要发现以下问题：

1、3个县(市)滞留民政专项资金4,769.13万元。

2、9个县(市)挤占挪用专项资金2,238.21万元。

3、4个县(市)私设账外账282.59万元。

4、2个县（市）公款私存134.30万元。

5、3个县应缴未缴非税收入59.68万元。

6、不符合条件人员享受低保。

此外还发现个别县民政部门存在往来款长期挂账以及个别国家工作人员侵占民政资金的问题。

针对民政资金审计发现的问题，州委、州政府高度重视，2014年3月28日召开了州委第93次常委会会议，会议决定由州审计局牵头，州纪委、州民政局、州财政局参加，开展一次全州城乡低保专项清理。

州纪委、州财政局、州民政局、州审计局成立了黔东南州城乡低保专项资金清理工作小组，并制定了《全州城乡低保专项资金清理工作实施方案》，重点对全州2013年以来城乡低保资金拨付及发放情况进行全面清理检查。目前，此项工作正在进行中。

（二）2012年至2013年扶贫生态移民资金审计

2014年3-5月州审计局组织全州16个县(市)审计人员开展了全州2012年至2013年扶贫生态移民资金审计，审计发现以下问题：

1、4个县挤占挪用资金396.88万元。

2、财政、项目实施部门滞留扶贫生态移民资金7,934.82万元。

3、安置对象不符合条件。主要表现在：一是个别县部分补助对象与原审批方案不一致，存在省内县外移民、非农户口、国家工作人员及国有企业职工获取补助。二是个别县擅自改变搬迁对象，违规安置不符合条件人员。三是个别乡镇所辖乡镇未经批准擅自变更搬迁对象。四是个别县移民搬迁对象中贫困户占比达不到规定要求的80%。

此外，还发现个别县工程建设相关采购、质监、施工等手续未完善的问题。

（三）保障性安居工程跟踪审计

审计发现的主要问题:

1、2个县挤占挪用保障性安居工程资金418.79万元。

2、2个县滞留保障性安居工程资金1,683.28万元。

3、2个县违规用地6055.96㎡。

4、工程建设未履行相关程序。主要为项目未取得建设工程规划许可证和建设工程施工许可证、未办理环境影响报批手续、未进行节能评估和审查、未办理工程质量监督手续、施工图设计未经审查或审查不合格、工程竣工验收管理不规范以及未按规定执行抗震设防、建筑节能等强制性标准。

此外，还发现个别县未严格执行质量控制，工程存在质量缺陷的问题以及存在不符合对象享受保障房的情况。

（四）地方政府性债务审计

本次债务审计发现的主要问题：

1、地方政府性债务管理不规范。

（1）政府性债务管理制度尚不健全。全州有8个县尚未出台综合性的政府性债务管理制度、政府性债务风险预警制度、偿债准备金制度等；尚未明确债务归口管理部门，政府性债务举借仍由相关部门和单位自主确定，多头管理，对新增债务未进行有效控制和审批，债务规模缺乏有效控制，债务资金使用未得到有效监督管理。

（2）融资平台公司管理不规范。2011年以后，2个县未严格按照《国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》（国发〔2010〕19号文）对融资平台公司进行清理规范，存在仅提供公益性项目融资，且主要依靠财政性资金偿还债务的融资平台公司仍在融资的问题。

2、政府性债务举借方面存在的主要问题。

（1）部分地方政府部门和机构违规担保24,416.27万元。2011年以来11个县地方政府部门和机构违规出具承诺函，为企业贷款提供直接或间接担保24,416.27万元。

（2）2013年以来，5个县违反财政部、发展改革委、人民银行、银监会《关于制止地方政府违法违规融资行为的通知》(财预〔2012〕463号）的规定，通过回购(BT)方式举借政府性债务100,007.67万元，主要用于实施基础设施建设等。

针对本次债务审计情况，州委、州政府高度重视，分别召开多次会议进行分析和研究，采取了一系列措施加强地方政府性债务管理。一是针对发现的问题积极组织相关部门进行整改落实。二是加强组织领导，建立地方政府性债务管理领导机构。全州成立了地方政府性债务管理工作领导小组，州人民政府办公室印发了《关于<黔东南州加强政府性债务管理组织领导工作方案>的通知》。三是由财政部门负责，实行债务归口管理。四是建立和完善债务管理制度。州人民政府出台了《黔东南州本级政府性债务偿债准备金管理试行办法》，建立政府性债务审批管理制度和债务风险预警机制，目前州人民政府正在研究出台《黔东南州政府性债务管理暂行办法》。

四、加强对财政预（决）算及其他财政收支管理的意见

    （一）健全完善的政府预算管理体系

（二）加强制度建设，切实做到依法行政

    （三）强化预算支出绩效评价，提高财政资金使用效益。